Fuente: El Economista – La planificación fiscal efectiva es una herramienta clave para mejorar la competitividad y rentabilidad de las empresas en Argentina.
La planificación fiscal, o Tax Planning, en Argentina es una herramienta esencial para las pymes en su búsqueda de competitividad y rentabilidad en un entorno económico y político en constante cambio.
Consiste en el análisis y la aplicación de estrategias legales que permitan optimizar la carga impositiva, dentro de los límites establecidos por la ley, con el objetivo de aumentar la rentabilidad del negocio. Al hacer una planificación fiscal, es crucial considerar la estructura societaria, los impuestos aplicables, las posibilidades de diferenciación de utilidades, así como también los beneficios fiscales vigentes.
Dentro del mundo del Tax Planning, hay ciertas herramientas y estrategias que son fundamentales para tener éxito en esta implementación:
- Interpretación de las normas tributarias: En el contexto de la planificación fiscal y la gestión de impuestos, la interpretación de la ley es un aspecto básico. La legislación tributaria puede ser compleja y su aplicación puede variar según diferentes factores, como la jurisprudencia, la normativa vigente y la interpretación de los organismos fiscales. Es necesario interpretar cuidadosamente las disposiciones legales relacionadas con la deducción de gastos, la depreciación de activos, los tratamientos fiscales de transacciones específicas, entre otros aspectos. Una interpretación incorrecta o incompleta de la ley podría llevar a errores en la declaración de impuestos, sanciones por incumplimiento o incluso el desperdicio de créditos fiscales.
- Actualización Tributaria: Estar al tanto de las novedades tributarias es crucial para adaptarse rápidamente a los cambios normativos y aprovechar nuevas oportunidades. Las pymes deben mantenerse actualizadas sobre reformas fiscales, modificaciones en los regímenes de retenciones y percepciones, y cualquier otro cambio que pueda afectar su situación fiscal como así también beneficios impositivos.
Por ejemplo el Certificado MiPyME otorga diversos beneficios fiscales, como la reducción de alícuotas impositivas y la posibilidad de acceder a regímenes especiales de pago. Obtener este certificado puede significar un importante ahorro en impuestos para la empresa.
- Optimización de Créditos y Deducciones: Consideramos relevantes la división en las siguientes etapas:
- Identificación de Créditos Fiscales: Estos pueden incluir créditos por IVA, impuestos a las ganancias, impuestos a los débitos y créditos bancarios, entre otros. La correcta identificación y registro de estos créditos es esencial para maximizar el ahorro fiscal.
- Aplicación de Créditos Fiscales: Una vez identificados, es importante aplicar los créditos fiscales de manera efectiva. Esto puede incluir compensación de impuestos, aplicar el impuesto a los débitos y créditos antes del cierre del ejercicio, en la medida de lo posible, solicitar certificados de no retención o atenuación de alícuotas si existieran saldos a favor, o solicitar su devolución en efectivo cuando sea posible.
- Gestión de Carga Impositiva: La carga impositiva de una pyme puede variar según su estructura societaria, su nivel de ingresos y otros factores. La optimización de la misma implica utilizar estrategias legales y éticas para minimizar los impuestos pagados por la empresa. Esto puede incluir la elección de la estructura societaria más favorable, la aplicación de deducciones y exenciones fiscales, y el aprovechamiento de incentivos fiscales disponibles.
- Flujos de Caja: Una gestión sólida de flujos de caja es esencial para la optimización fiscal de las pymes. Al prever con precisión los ingresos y egresos, las empresas pueden planificar sus pagos de impuestos de manera más efectiva, evitando sorpresas y optimizando su liquidez para cumplir con las obligaciones fiscales a tiempo.
Además, permite identificar áreas de mejora en su eficiencia operativa y rentabilidad, lo que les brinda la oportunidad de tomar decisiones informadas sobre inversiones y estrategias fiscales que maximicen su beneficio financiero y fiscal.
- Ajuste Impositivo por Inflación: El ajuste impositivo por inflación es una herramienta importante para mantener la equidad fiscal en un contexto inflacionario. Las pymes deben estar al tanto de los mecanismos de ajuste integral, actualización de quebrantos, costos y amortizaciones para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera precisa y sin incurrir en perjuicios impositivos.
- Cronograma de Pagos Impositivos: El cumplimiento oportuno de las obligaciones fiscales es esencial para evitar sanciones y penalizaciones. Las empresas deben seguir un cronograma de pagos impositivos para garantizar que sus impuestos se liquiden correctamente y en los plazos establecidos por la ley.
Es importante conocer las posibilidades de financiación que ofrecen los distintos organismos para evaluar si es mejor recurrir a endeudamiento o ingresar a un plan de pagos AFIP o no.
En resumen, la planificación fiscal efectiva es una herramienta clave para mejorar la competitividad y rentabilidad de las empresas en Argentina. Al comprender y aplicar estrategias fiscales inteligentes, las empresas pueden minimizar su carga impositiva, aprovechar los incentivos fiscales disponibles y adaptarse rápidamente a los cambios en el entorno político-económico. El asesoramiento de un equipo capacitado e integral es esencial para lograrlo.